Hej! Vad kan vi hjälpa dig med?

Vilken skatt som dras i samband med en aktieutdelning beror på flera saker, främst på;

- Vilken kontotyp aktierna förvaras inom.
- Vilken skatterättslig hemvist du som mottar utdelningen har.
- Vilket skattesäte utdelande bolag har.
 

(1) Jag har skatterättslig hemvist i Sverige och äger utdelande bolag med skattesäte i Sverige

 

• AF (aktie- och fonddepå): 30 % preliminärskatt debiteras i samband med att utdelningen bokas på kontot. Detta rapporteras till Skatteverket som en kontrolluppgift.
• ISK (investeringssparkonto): Kontot schablonbeskattas, du betalar inte skatt på utdelningar inom ISK.
• KF (kapitalförsäkring): Kontot schablonbeskattas, du betalar inte skatt på utdelningar inom KF.
• TJP, PP, IPS (pensionskonton): Kontona inkomstbeskattas vid utbetalning, samt med en årlig avkastningsskatt; Du betalar inte skatt på utdelningar inom pensionskonton.
• KP (kapitalpension): Kontot schablonbeskattas, du betalar inte skatt på utdelningar inom KP.

 

Observera; Att ett bolag handlas i SEK betyder inte att dess skattesäte är svenskt. Bolag som har skattesäte utanför Sverige men som ofta misstas för svenska är bl.a. Nordea, Stora Enso, Astra Zeneca, ABB, Traton, Lundin Mining Corporation, Autoliv m.fl.

 

(2) Jag har skatterättslig hemvist i Sverige och äger utdelande bolag med skattesäte utanför Sverige
 

• AF (aktie- och fonddepå): Dels debiteras preliminärskatt (till Sverige eftersom du har skattesäte i Sverige) och dels debiteras utländsk källskatt (till bolagets skattesäte). Se olika exempel beroende olika källstater här.
• ISK (investeringssparkonto): Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras i samband med att utdelningen bokas på kontot. Nordnet rapporterar skatten som en kontrolluppgift till skatteverket som gör en automatiskt avräkning i och med din deklaration. Se olika exempel beroende olika källstater här.
• KF (kapitalförsäkring): Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras i samband med att utdelningen bokas på kontot. Nordnet har en rutin för att återboka utländsk källskatt som debiterats på försäkringar, läs mer om det här.
• TJP, PP (pensionskonton): Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras i samband med att utdelningen bokas på kontot. Nordnet har en rutin för att återboka utländsk källskatt som debiterats på försäkringar, läs mer om det här.
• IPS (individuellt pensionssparande): Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras i samband med att utdelningen bokas på kontot. Nordnet gör avdrag för utländsk källskatt upp till ett s.k. spärrbelopp, baserat på din avkastningsskatt samt värdet av dina utländska tillgångar relativt totalt kapitalunderlag, och gör en automatisk avräkning och återbetalning i början av efterföljande år.
• KP (kapitalpension): Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras i samband med att utdelningen bokas på kontot. Nordnet har en rutin för att återboka utländsk källskatt som debiterats på försäkringar, läs mer om det här.

 

Observera: Vissa länder tar ut en högre utländsk källskatt än vad dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och källstaten. Exempelvis utdelningar från Danmark debiteras med 27 % utländsk källskatt och utdelningar från Norge debiteras med 25 % utländsk källskatt (trots att dubbelbeskattningsavtalet säger att 15 % utländsk källskatt ska dras). Läs mer om detta här. 

 

(3) Jag har skatterättslig hemvist utanför Sverige och äger utdelande bolag

• AF (aktie- och fonddepå): Du betalar ingen preliminärskatt eftersom du inte har skatterättslig hemvist i Sverige, däremot betalar du källskatt på utdelningarna. Detta rapporteras till Skatteverket som en kontrolluppgift.
• ISK (investeringssparkonto): ISK som kontotyp blir beskattad som en AF för dig med skatterättslig hemvist utanför Sverige. 
• KF (kapitalförsäkring): Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras i samband med att utdelningen bokas på kontot. Nordnet har en rutin för att återboka utländsk källskatt som debiterats på försäkringar, läs mer om det här.
• TJP, PP (pensionskonton): Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras i samband med att utdelningen bokas på kontot. Nordnet har en rutin för att återboka utländsk källskatt som debiterats på försäkringar, läs mer om det här.
• IPS (individuellt pensionssparande): Du betalar ingen preliminärskatt eftersom du inte har skatterättslig hemvist i Sverige, däremot betalar du källskatt på utdelningarna. Detta rapporteras till Skatteverket som en kontrolluppgift.
• KP (kapitalpension): Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras i samband med att utdelningen bokas på kontot. Nordnet har en rutin för att återboka utländsk källskatt som debiterats på försäkringar, läs mer om det här.

 

Observera: Har du skatterättslig hemvist utanför Sverige så kan du endast öppna en aktie- och fonddepå. Nordnet CRS-rapporterar bl.a. aktieutdelningar inom AF, ISK och KF för personer med annan skatterättslig hemvist, eller med indicier om annan skatterättslig hemvist än Sverige och USA till Skatteverket. 

 

(4) Nordnetkontot tillhör ett svenskt företag som äger utdelande bolag med skattesäte i Sverige

• FAF (företagsägd aktie- och fonddepå): Det dras ingen preliminärskatt på utdelningar från svenska bolag. Nordnet rapporterar inte några kontrolluppgifter till Skatteverket.
• FKF (företagsägd kapitalförsäkring): Kontot schablonbeskattas, det debiteras ingen preliminärskatt på utdelningar inom KF. Nordnet rapporterar inte några kontrolluppgifter till Skatteverket.

 

(5) Nordnetkontot tillhör ett svenskt företag som äger utdelande bolag med skattesäte utanför Sverige

• FAF (företagsägd aktie- och fonddepå): Det debiteras ingen ingen preliminärskatt, däremot debiteras utländsk källskatt i samband med att utdelningen bokas på kontot. Nordnet rapporterar inte några kontrolluppgifter till Skatteverket.
• FKF (företagsägd kapitalförsäkring): Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras i samband med att utdelningen bokas på kontot. Nordnet har en rutin för att återboka utländsk källskatt som debiterats på försäkringar, läs mer om det här.

 

I dina transaktioner och notor benämns preliminärskatt som "källskatt utd" och utländsk källskatt som "utl kupskatt".