Hur beskattas utdelningar?

Vilken skatt som dras vid en aktieutdelning styrs av följande faktorer

• Kontotyp
  Vilken typ av konto aktierna finns på

• Din egen skatterättsliga hemvist
  Var du är skattskyldig

• Bolagets skattesäte
  Var det utdelande bolaget är hemmahörande
  

Exempel på olika situationer

(1) Jag har skatterättslig hemvist i Sverige och äger utdelande bolag med skattesäte i Sverige

• Aktie- och fondkonto (AF)
  När utdelningen bokas in på ditt konto debiteras preliminärskatt på 30%. Detta rapporteras till Skatteverket som en kontrolluppgift.

• Investeringssparkonto (ISK)
  Eftersom kontot schablonbeskattas betalar du inte skatt på svenska utdelningar inom ISK.

• Kapitalförsäkring (KF)
  Eftersom kontot schablonbeskattas betalar du inte skatt på svenska utdelningar inom KF.

• Pensionskonton (TJP, PP, IPS)
  Eftersom kontona beskattas med en årlig avkastningsskatt och även inkomstbeskattas vid utbetalning, betalar du inte skatt på svenska utdelningar inom pensionskonton.

• Kapitalpension (KP)
  Eftersom kontot schablonbeskattas betalar du inte skatt på svenska utdelningar inom KP.

OBS! Ett bolag som handlas i SEK har inte nödvändigtvis sitt skattesäte i Sverige. Exempel på bolag som ofta misstas för att vara svenska är b.l.a. Nordea, Stora Enso, AstraZeneca, ABB, Traton, Lundin Mining Corporation, och Autoliv.

(2) Jag har skatterättslig hemvist i Sverige och äger utdelande bolag med skattesäte utanför Sverige

• Aktie- och fondkonto (AF)
  Du debiteras både svensk preliminärskatt (till Sverige, där du är skattskyldig) och utländsk källskatt (till det land där bolaget har sitt skattesäte). Se exempel för olika källstater här.

• Investeringssparkonto (ISK)
  Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras direkt på ditt konto vid utdelning och rapporteras som en kontrolluppgift till Skatteverket som i sin tur gör en automatiskt avräkning i din deklaration. Se exempel för olika källstater här.

• Kapitalförsäkring (KF)
  Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras när utdelningen bokas in på ditt konto. Nordnet har en rutin för att återboka utländsk källskatt som har dragits från försäkringar. Här kan du läsa mer om återbokning av utländsk källskatt.

• Pensionskonton (TJP, PP)
  Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras när utdelningen bokas in på ditt konto. Nordnet har en rutin för att återboka utländsk källskatt som har dragits från försäkringar. Här kan du läsa mer om återbokning av utländsk källskatt.

• Individuellt pensionssparande (IPS)
  Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras i samband med att utdelningen bokas in på ditt konto. Nordnet gör avdrag för utländsk källskatt upp till ett så kallat spärrbelopp. Detta belopp baseras på din avkastningsskatt och värdet av dina utländska tillgångar i förhållande till ditt totala kapitalunderlag. Avräkningen och återbetalningen sker automatiskt i början av nästkommande år.

• Kapitalpension (KP)
  Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras när utdelningen bokas in på ditt konto. Nordnet har en rutin för att återboka utländsk källskatt som har dragits från försäkringar. Här kan du läsa mer om återbokning av utländsk källskatt.

OBS! Vissa länder drar en högre utländsk källskatt än vad dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och källstaten anger. Exempel på detta är utdelningar från Danmark som debiteras med 27% utländsk källskatt och utdelningar från Norge som debiteras med 25% utländsk källskatt, trots att dubbelbeskattningsavtalet säger att 15% utländsk källskatt ska dras. Här kan du läsa mer om hur utländska utdelningar beskattas.

(3) Jag har skatterättslig hemvist utanför Sverige och äger utdelande bolag

• Aktie- och fondkonto (AF)
  Eftersom du inte har skatterättslig hemvist i Sverige betalar du ingen preliminärskatt. Däremot dras källskatt på dina utdelningar, vilket Nordnet rapporterar som en kontrolluppgift till Skatteverket.

• Investeringssparkonto (ISK)
  För dig som har skatterättslig hemvist utanför Sverige, beskattas ditt ISK på samma sätt som ett AF-konto.

• Kapitalförsäkring (KF)
  Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras när utdelningen bokas in på ditt konto. Nordnet har en rutin för att återboka utländsk källskatt som har dragits från försäkringar. Här kan du läsa mer om återbokning av utländsk källskatt.

• Pensionskonton (TJP, PP)
  Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras när utdelningen bokas in på ditt konto. Nordnet har en rutin för att återboka utländsk källskatt som har dragits från försäkringar. Här kan du läsa mer om återbokning av utländsk källskatt.

• Individuellt pensionssparande (IPS)
  Eftersom du inte har skatterättslig hemvist i Sverige betalar du ingen preliminärskatt. Däremot dras källskatt på dina utdelningar, vilket Nordnet rapporterar som en kontrolluppgift till Skatteverket.

• Kapitalpension (KP)
  Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras när utdelningen bokas in på ditt konto. Nordnet har en rutin för att återboka utländsk källskatt som har dragits från försäkringar. Här kan du läsa mer om återbokning av utländsk källskatt.

OBS! Om du har skatterättslig hemvist utanför Sverige kan du endast öppna ett AF-konto. Nordnet CRS-rapporterar bl.a. aktieutdelningar på AF, ISK och KF till Skatteverket. Detta gäller för personer som har skatterättslig hemvist i ett annat land än Sverige och USA, eller där det finns indikationer på att så är fallet.

(4) Nordnet-kontot tillhör ett svenskt företag som äger utdelande bolag med skattesäte i Sverige

• Företagsägt aktie- och fondkonto (FAF)
  Det dras ingen preliminärskatt på utdelningar från svenska bolag. Nordnet rapporterar inte några kontrolluppgifter till Skatteverket.

• Företagsägd kapitalförsäkring (FKF)
  Eftersom kontot schablonbeskattas dras det ingen preliminärskatt på utdelningar inom KF. Nordnet rapporterar inte några kontrolluppgifter till Skatteverket.

(5) Nordnet-kontot tillhör ett svenskt företag som äger utdelande bolag med skattesäte utanför Sverige

• Företagsägt aktie- och fondkonto (FAF)
  Det dras ingen preliminärskatt. Däremot debiteras utländsk källskatt när utdelningen bokas in på ditt konto. Nordnet rapporterar inte några kontrolluppgifter till Skatteverket.

• Företagsägd kapitalförsäkring (FKF)
  Utländsk källskatt (till bolagets skattesäte) debiteras när utdelningen bokas in på ditt konto. Nordnet har en rutin för att återboka utländsk källskatt som har dragits från försäkringar. Här kan du läsa mer om återbokning av utländsk källskatt.