Hej! Vad kan vi hjälpa dig med?

I januari 2023 ändrade Nordnet rutin för återbetalning av utländsk källskatt inom ramen för kapitalförsäkring, tjänstepensionsförsäkring och andra pensionsförsäkringar. För investeringssparkonto, ISK, gäller andra regler. 

Hur ser Nordnets modell för återbetalning av utländsk källskatt inom ramen för försäkring ut?

Nordnet återbetalar avdragen källskatt genom ett schablonbelopp, som i vissa fall är något lägre än 100 procent. Å andra sidan får man återbetalningen mycket snabbare – oftast redan månaden efter istället för upp till tre år senare.

Hur går det till i praktiken?

 

1. Nordnet vänder sig i första hand till det svenska Skatteverket, som kommer att avräkna i enlighet med det dubbelbeskattningsavtal Sverige har med bolagets skattesäte. Om dubbelbeskattningsavtalet innebär 15 % i källskatt, medan det dragits 25 % i samband med utdelningen, kommer vi att få tillbaka 15 % från svenska Skatteverket.
    
2. Den resterande utländska källskatten, i detta exempel 10 %, måste krävas tillbaka från källandet. Nordnet använder en skattespecialist som företräder oss mot aktuella skattemyndigheter i syfte att maximera våra möjligheter till återbetalning. De gör en bedömning av vilket belopp vi kan få tillbaka från respektive skattemyndighet, vilket tillsammans med kostnaden för skattespecialisten kommer att bestämma våra schablonbelopp.
    
3. Nedan följer två förteckningar över vilken återbetalning du kommer få, baserat på bolagets skattesäte. Listorna uppdateras årligen, beroende på om förutsättningarna ändras. Nordnet kommer kräva tillbaka skatten per värdepapper och land vilket innebär att om du ägt en aktie där det dragits utländsk källskatt enligt dubbelbeskattningsavtalet så bör du få tillbaka 100 % av den utländska källskatten. Vi har valt att dela upp det på två listor, varav den översta visar marknader vi erbjuder digital handel på. Observera att det är bolagets skattesäte, och inte vilken marknad en aktie handlas på, som styr källskatten.

 

Förteckning över återbetalningar (gäller för utdelningar under 2024)

 

Bolagets skattesäte	Omfattar följande utdelningar	Förklaring	Tillbaka utav källskatten	Totalt kvar utdelningen
USA	Utdelningar som beskattats med 15% källskatt	Normalfallet för utdelningar från amerikanska aktier	100 %	100 %
USA	Utdelningar som beskattats med över 15% källskatt	Fallet för vissa värdepapperstyper t.ex. REIT, samt aktier som handlas på marknadsplats utanför USA, t.ex. Google på den tyska marknaden	90 %	96,5 %
Kanada	Utdelningar som beskattats med 15% källskatt	Normalfallet för utdelningar från kanadensiska aktier	100 %	100%
Kanada	Utdelningar som beskattats med över 15% källskatt	Fallet för vissa värdepapperstyper t.ex. REIT, samt aktier som handlas på marknadsplats utanför Kanada, t.ex. Lundin Mining som handlas på den svenska börsen.	93%	98,3 %
Finland	Utdelningar som beskattats med 15% källskatt	Normalfallet för utdelningar från finska aktier.	100 %	100 %
Finland	Utdelningar som beskattats med över 15% källskatt	Fallet för värdepapper som handlas på marknadsplats utanför Finland, t.ex. Nordea SE som handlas på den svenska börsen.	90 %	96,5 %
Norge	Samtliga utdelningar		93 %	98,3 %
Danmark	Samtliga utdelningar		92,2 %	97,9 %
Tyskland	Samtliga utdelningar		92,5 %	98 %
Storbritannien	Samtliga utdelningar	Belastas inte med utländsk källskatt		100 %

 

Förteckning över återbetalningar (gäller för utdelningar under 2024)

 

Bolagets skattesäte	Omfattar följande utdelningar	Förklaring	Tillbaka utav källskatten	Totalt kvar av utdelningen
Schweiz	Samtliga utdelningar		90 %	96,5 %
Frankrike	Samtliga utdelningar		93 %	98,3 %
Italien	Samtliga utdelningar		92,6 %	98,1 %
Sydkorea	Samtliga utdelningar		94,4 %	98,8 %
Irland	Samtliga utdelningar		93 %	98,3 %
Portugal	Samtliga utdelningar		100 %	100 %
Grekland	Samtliga utdelningar		100 %	100 %
Övriga Länder	Samtliga utdelningar	Källskatt återbetalas upp till 15%, har en högre skattesats dragits så kommer den inte återkrävas.

 

Exempel 1

 

Utdelning från ett amerikanskt bolag	15 % utländsk källskatt dras (dubbelbeskattningsavtalet säger 15 %)
Återbokning nästkommande månad	15 % utländsk källskatt
Totalt återbokad skatt	100 %

 

Exempel 2
 

Utdelning från ett norskt bolag	25 % utländsk källskatt dras (dubbelbeskattningsavtalet säger 15 %)
Återbokning nästkommande månad	23,25 %
Totalt återbokad skatt	93%

 

 

Vad kan jag själv göra för att det inte ska dras mer skatt än det dubbelbeskattningsavtalet säger?
 

Du som privatperson kan inte påverka hur mycket källskatt respektive land drar. Däremot kan du tänka på att i möjligaste mån köpa aktier på dess hemmamarknad. Vissa aktier är nämligen dubbelnoterade och det kan påverka skatten som debiteras på utdelningarna.

Exempel 1

Utdelning från tysknoterade AbbVie (4AB noterad på tyska Xetra)	35 % utländsk källskatt	90 % återbetalas
Utdelning från US-noterade AbbVie (ABBV noterad på US NYSE)	15 % utländsk källskatt	100 % återbetalas

 

Exempel 2

Utdelning från svensknoterade Nordea (NDA SE, noterad på Nasdaq Stockholm)	35 % utländsk källskatt	90 % återbetalas
Utdelning från finsknoterade Nordea (NDA FI, noterad på Nasdaq Helsinki)	15 % utländsk källskatt	100 % återbetalas

 

När får jag återbetalningen av utländsk källskatt som belastat utdelningar inom försäkringar?

Vi kommer boka tillbaka skatten i slutet på nästkommande månad. Får du en utdelning under exempelvis april månad som belastats med utländsk källskatt så bör vi kunna återbetala källskatten senast 31a maj.

Vad gäller för svenska aktiers utdelningar?

Det dras ingen utländsk källskatt på svenska aktiers utdelningar inom försäkring. Däremot finns det bolag som har utländskt skattesäte men som ibland misstas för svenska; Autoliv, ABB, Nordea, Stora Enso och Traton är några sådana exempel.

Hur vet jag vad dubbelbeskattningsavtalet säger?

Sverige har ett dubbelbeskattningsavtal med ett 80-tal länder. På skatteverkets hemsida kan du utläsa vad som gäller för de olika länderna.