Information kring handel med PTP (Publicly Traded Partnership) i USA

Den 1 januari 2023 infördes ett nytt amerikanskt regelverk som påverkar skatten på Publicly Traded Partnerships (PTP), exempelvis Limited Partnerships (LP), Master Limited Partnerships (MLP) och vissa Real Estate Investment Trusts (REITs) samt Regulated Investment Companies (RICs).

Det nya regelverket medför b.la. en 10% stämpelskatt på försäljningar, oavsett kontotyp. Utöver denna nya skatt riskerar du som ägare av PTP-värdepapper att bli deklarationsskyldig i USA för eventuell avkastning.

Värdepapper som påverkas

• Brookfield Renewable Partners LP Unit

• Brookfield Property Partners A Units

• Brookfield Infrastructure Partners LP Unit

• Enterprise Products Partners LP Unit

• Lazard Lazard, A

Här hittar du hela listan med de värdepapper som påverkas. Listan kan komma att uppdateras med fler värdepapper i framtiden.

Vad innebar ovan information för mig som var befintlig ägare av PTP:er?

• Ägare av PTP inom kapitalförsäkring (KF) och pensionsförsäkringar
  Från och med den 23 december 2022 kunde du inte längre äga PTP inom kapitalförsäkringar (KF) eller pensionskonton.

• Ägare av PTP inom aktie- och fondkonto (AF) och investeringssparkonto (ISK)
  Nordnet avsade sig förvar av PTP-värdepapper. Därför behövde du som ägde dessa på ett AF eller ISK antingen sälja eller flytta ut värdepapperna från Nordnet. Vi erbjöd courtagefria försäljningar fram till den 31 december 2022. Om du sålde värdepapperna innan årsskiftet, slapp du även den nya stämpelskatten på 10% av försäljningsbeloppet. När det gällde flytt av innehav från Nordnet, noterade vi att många andra banker också hade meddelat att de inte längre tillät innehav i PTP:er, vilket ledde till att flyttar av PTP:er försvårades.

Kunde jag flytta mina PTP:er till en annan bank som hanterade skatten annorlunda?

Detta var ett nytt regelverk som omfattade alla icke-amerikanska personers försäljningar av dessa instrument, oavsett vilken bank de fanns på. Det var alltså inte ett specifikt beslut från Nordnet.

Du kunde flytta värdepapper som fanns på ditt AF eller ISK till ett motsvarande konto i en annan bank, under förutsättning att banken kunde ta emot och hantera instrumenten. Om du ville flytta aktier från AF eller ISK till en annan bank, behövde du kontakta den mottagande banken som då initierade flytten. Aktier som ägdes inom försäkringar eller pensionskonton kunde inte flyttas.

Hur beskattades jag om jag sålde PTP innan 1 januari 2023?

Om du sålde aktierna före årsskiftet slapp du betala en stämpelskatt på 10% av försäljningen. Försäljningen reavinstbeskattades som vanligt om de låg på ett AF. Nordnet skickade försäljningen som en kontrolluppgift till Skatteverket, som du sedan deklarerade för i din K4-blankett för 2023 års deklaration. För övriga kontotyper beskattades inte försäljningen.

Kommer jag kunna köpa PTP framöver via Nordnet?

Nej. Det ingick inte i Nordnets erbjudande att hantera eller rapportera amerikanska PTP:er. Nordnet avsade sig därför uppdraget att förvara dessa värdepapper, i enlighet med punkt G.12 i Nordnets Allmänna bestämmelser för konto. Nordnet tillät heller inte inflytt av LP eller MLP.

Kunde jag i framtiden sälja PTP via Nordnet?

• 23 december 2022
  Sista dagen för att sälja PTP inom försäkringar innan Nordnet började tvångssälja dem för din räkning.

• 31 december 2022
  Sista chansen att sälja PTP courtagefritt på AF och ISK, samt sista dagen att sälja innan det nya regelverket trädde i kraft.

• 31 januari 2023
  Nordnet tvångssålde eventuella innehav på AF och ISK som du inte hade sålt eller flyttat innan detta datum.

Var jag kan läsa mer om det nya regelverket?

Här kan du läsa mer om regelverket 1446(f) på IRS webbsida.

Vilka kostnader var förknippade med att sälja PTP?

PTP handlades på den amerikanska börsen i USD. Om du sålde värdepapperen innan den 1 januari 2023, stod Nordnet för courtageavgiften. Den enda kostnaden var då en växlingsavgift på 0,25% eftersom värdepapperen handlades i USD.