Alla kategorier
Hur beskattas utdelningar från utländska aktier?
Utdelningar från utländska bolag inom AF
När du får utdelning från utländska bolag på ett aktie- och fondkonto (AF) betalar du dels skatt i bolagets hemland (utländsk källskatt) och dels skatt i Sverige (preliminärskatt). För att undvika att du betalar för mycket skatt finns dubbelbeskattningsavtal mellan olika länder.
Nordnet rapporterar den dragna källskatten till Skatteverket. I flera fall dras en källskatt på 15 %, vilket är standardnivån i de flesta skatteavtal. Du behöver då inte göra något själv, och har inte betalat för hög skatt. Om ett land drar mer än 15 % (se tabell nedan) behöver du själv begära tillbaka det överskjutande beloppet från det landets skattemyndighet.
Nedan är ett exempel som utgår från att aktien handlas på sin hemmamarknad i ett AF
Bolagets källstat | Preliminärskatt som Nordnet dragit | Utländsk källskatt | Totalt debiterad skatt på utdelningen | Kvarvarande preliminärskatt att betala i samband med deklaration | Utländsk källskatt att själv kräva tillbaka |
USA | 15% | 15% | 30% | 0% | 0% |
Danmark | 3% | 27% | 30% | 12% | 12% |
Norge | 5% | 25% | 30% | 10% | 10% |
Finland* | 15% | 15% | 30% | 0% | 0% |
Kanada | 15% | 15% | 30% | 0% | 0% |
Tyskland | 3,625% | 26,375% (varav 1,375% är tysk solidaritetsskatt) | 30% | 11,375% | 11,375% |
Storbritannien | 30% | 0% | 30% | 0% | 0% |
Frankrike | 5% | 25% | 30% | 10% | 10% |
Nederländerna | 15% | 15% | 30% | 0% | 0% |
Irland | 5% | 25% | 30% | 10% | 10% |
Belgien | 0% | 30% | 30% | 15% | 15% |
Portugal** | 0% | 35% | 35% | ||
Italien | 4% | 26% | 30% | 11% | 11% |
Schweiz | 0% | 35% | 35% | 15% | 20% |
Österrike | 2,5% | 27,5% | 30% | 12,5% | 12,5% |
Spanien | 11% | 19% | 30% | 4% | 4% |
Undvik högre källskatt – handla på hemmamarknaden
Om du köper en aktie utanför dess hemmamarknad (t.ex. en finsk aktie noterad i Sverige) dras ofta en betydligt högre källskatt.
Utdelning från finsknoterade | 15% utländsk källskatt (förutsatt att man även inkommit med en självdeklaration) |
Utdelning från svensknoterade | 35% utländsk källskatt |
Utdelning från USA-noterade | 15% utländsk källskatt |
Utdelning från tysknoterade | 35% utländsk källskatt |
Utdelning från Kanada-noterade | 15% utländsk källskatt |
Utdelning från svensknoterade | 25% utländsk källskatt |
* För att få direktnedsättning på finska aktieutdelningar behöver man, utöver att köpa aktien på dess hemmamarknad, även fylla i en självdeklaration.
**Då det för närvarande saknas skatteavtal mellan Sverige och Portugal så kommer du inte kunna kräva tillbaka någon källskatt av Portugal. Istället kan du i din deklaration yrka på avräkning av källskatt. I praktiken begränsas dock återbetalningen av ditt spärrbelopp (den svenska skatten på dina utländska tillgångar).
Nordnet tar hänsyn till dubbelbeskattningsavtal när det gäller Sverige, Finland, USA och Kanada för kunder med skattehemvist i Sverige, Norge, Danmark och Finland, givet att aktien handlas på sin hemmamarknad. Med hemmamarknad innebär det att aktien handlas på samma marknad som bolaget har sitt skattesäte.
I ditt årsbesked kan du se den information Nordnet har rapporterat till Skatteverket som kontrolluppgift. Om du har en kvarvarande preliminärskatt att betala kommer detta att regleras i samband med deklarationen. Om du har betalat mer i utländsk källskatt än vad dubbelbeskattningsavtalet mellan Sverige och källstaten säger, behöver du vända dig till Skattemyndigheten i bolagets hemland för att kräva tillbaka mellanskillnaden.
OBS! Du betalar preliminärskatt i det land som du är folkbokförd i. Gäller Sverige, Norge, Danmark och Finland.
Relaterade frågor
- Hur fungerar den norska källskatten på utdelningar?
- Hur fungerar den finska källskatten på utdelningar?
- Hur beskattas utdelningar från utländska aktier?
- Hur kräver jag tillbaka utländsk källskatt från finska Skatteverket?
- När måste jag äga aktien för att få ta del av utdelningen?
- Vad innebär ABBs särskilda utdelningsförfarande?
- Hur fungerar utländsk källskatt på finska aktier dubbelnoterade på Stockholmsbörsen?
- Vad innebär erbjudandet att konvertera Nordea-aktier?
- Kan jag få min aktieutdelning återinvesterad?
- Vad är en split med inlösen?
- Vad innebar Betssons split med inlösen 2024?
- Vad innebar Björn Borgs split med inlösen 2024?
- Vad innebar Kinneviks split med inlösen 2024?