Hur fungerar återbokning av utländsk källskatt på försäkringar

I januari 2023 ändrade Nordnet rutin för återbetalning av utländsk källskatt inom ramen för kapitalförsäkring, tjänstepensionsförsäkring och andra pensionsförsäkringar. För investeringssparkonto, ISK, gäller andra regler. Observera att återbokning endast sker till öppna konton; har du avslutat din försäkring så kommer ingen återbokning av utländsk källskatt att ske.

Hur ser Nordnets modell för återbetalning av utländsk källskatt inom ramen för försäkring ut?

Nordnet återbetalar avdragen källskatt genom ett schablonbelopp, som i vissa fall är något lägre än 100 procent. Vi kommer boka tillbaka skatten i slutet på nästkommande månad. Får du en utdelning under exempelvis april månad som belastats med utländsk källskatt så bör vi kunna återbetala källskatten senast 31a maj.

Hur går det till i praktiken?

1. Nordnet vänder sig i första hand till det svenska Skatteverket, som kommer att avräkna i enlighet med det dubbelbeskattningsavtal Sverige har med bolagets skattesäte. Om dubbelbeskattningsavtalet innebär 15 % i källskatt, medan det dragits 25 % i samband med utdelningen, kommer vi att få tillbaka 15 % från svenska Skatteverket.
   

2. Den resterande utländska källskatten, i detta exempel 10 %, måste krävas tillbaka från källandet. Nordnet använder en skattespecialist som företräder oss mot aktuella skattemyndigheter i syfte att maximera våra möjligheter till återbetalning. De gör en bedömning av vilket belopp vi kan få tillbaka från respektive skattemyndighet, vilket tillsammans med kostnaden för skattespecialisten kommer att bestämma våra schablonbelopp.
   

3. Nedan följer två förteckningar över vilken återbetalning du kommer få, baserat på bolagets skattesäte. Listorna uppdateras årligen, beroende på om förutsättningarna ändras. Nordnet kommer kräva tillbaka skatten per värdepapper och land vilket innebär att om du ägt en aktie där det dragits utländsk källskatt enligt dubbelbeskattningsavtalet så bör du få tillbaka 100 % av den utländska källskatten. Vi har valt att dela upp det på två listor, varav den översta visar marknader vi erbjuder digital handel på. Observera att det är bolagets skattesäte, och inte vilken marknad en aktie handlas på, som styr källskatten.

Förteckning över återbetalningar (gäller för utdelningar under 2025)

Förteckning över återbetalningar (gäller för utdelningar under 2025)

Exempel 1

Exempel 2

Vad kan jag själv göra för att det inte ska dras mer skatt än det dubbelbeskattningsavtalet säger?

Du som privatperson kan inte påverka hur mycket källskatt respektive land drar. Däremot kan du tänka på att i möjligaste mån köpa aktier på dess hemmamarknad. Vissa aktier är nämligen dubbelnoterade och det kan påverka skatten som debiteras på utdelningarna.

Exempel 1

Exempel 2

När får jag återbetalningen av utländsk källskatt som belastat utdelningar inom försäkringar?

Vi kommer boka tillbaka skatten i slutet på nästkommande månad. Får du en utdelning under exempelvis april månad som belastats med utländsk källskatt så bör vi kunna återbetala källskatten senast 31a maj.

Vad gäller för svenska aktiers utdelningar?

Det dras ingen utländsk källskatt på svenska aktiers utdelningar inom försäkring. Däremot finns det bolag som har utländskt skattesäte men som ibland misstas för svenska; Autoliv, ABB, Nordea, Stora Enso och Traton är några sådana exempel.

Hur vet jag vad dubbelbeskattningsavtalet säger?

Sverige har ett dubbelbeskattningsavtal med ett 80-tal länder. På skatteverkets hemsida kan du utläsa vad som gäller för de olika länderna.