Hur fungerar återbokning av utländsk källskatt på försäkringar

I januari 2023 ändrade Nordnet rutin för återbetalning av utländsk källskatt inom ramen för kapitalförsäkring (KF), tjänstepensionsförsäkring (TJP) och andra pensionsförsäkringar. För investeringssparkonto (ISK), gäller andra regler. Observera att återbokningen endast sker till öppna konton. Om du har avslutat din försäkring sker ingen återbokning av utländsk källskatt.

Hur Nordnet återbetalar utländsk källskatt på försäkringar

Nordnet återbetalar den avdragna källskatten via ett schablonbelopp, som ibland kan vara något lägre än 100%. Återbetalningen sker i slutet av månaden efter att utdelningen har bokats in på ditt konto. Om du får en utdelning med källskatt under april, bör återbetalningen ske senast den 31 maj.

Hur går återbetalningen av källskatt till i praktiken?

1. Nordnet vänder sig i första hand till det svenska Skatteverket för avräkning. Denna avräkning sker i enlighet med det dubbelbeskattningsavtal som finns mellan Sverige och bolagets skattesäte. Om dubbelbeskattningsavtalet anger en källskatt på 15%, men 25% har dragits vid utdelningen, kommer vi att få tillbaka 15% från det svenska Skatteverket.
   

2. Nordnet anlitar en skattespecialist som företräder oss hos aktuella skattemyndigheter för att maximera chansen att få tillbaka den resterande utländska källskatten. Enligt punkt 1 ovan behöver vi kräva tillbaka 10% från källandet. Skattespecialisten bedömer vilket belopp som kan återkrävas från respektive lands skattemyndighet, vilket tillsammans med kostnaden för tjänsten, ligger till grund för de schablonbelopp som vi betalar ut.
   

3. Nedan ser du 2 förteckningar som visar hur stor andel av den utländska källskatten du kan få tillbaka, baserat på bolagets skattemässiga hemvist. Dessa förteckningar uppdateras varje år om förutsättningarna ändras. Nordnet arbetar med att kräva tillbaka skatt per värdepapper och land. Det betyder att om du har ägt en aktie där källskatten dragits enligt dubbelbeskattningsavtalet, bör du få tillbaka 100% av den utländska källskatten. Den första förteckningen visar marknaden där vi erbjuder digital handel på. Tänk på att det är bolagets skattesäte och inte handelsplatsen, som avgör källskatten.

Förteckning över återbetalningar (gäller för utdelningar under 2025)

Förteckning över återbetalningar (gäller för utdelningar under 2025)

Exempel 1

Exempel 2

Vad kan jag själv göra för att det inte ska dras mer skatt än det dubbelbeskattningsavtalet säger?

Som privatperson kan du inte påverka hur mycket källskatt ett land drar. Däremot kan du tänka på att, om möjligt, köpa aktierna på sin hemmamarknad. Vissa aktier är nämligen dubbelnoterade, vilket kan påverka skatten som debiteras på utdelningarna.


Exempel 1

Exempel 2

När får jag återbetalningen av utländsk källskatt som belastat utdelningar inom försäkringar?

Skatten betalas tillbaka i slutet av månaden, efter att utdelningen bokats in på ditt konto. Om du får en utdelning med källskatt under april bör återbetalningen senast ske den 31 maj.

Vad gäller för svenska aktiers utdelningar?

Utländsk källskatt dras inte på utdelningar från svenska aktier i en försäkring. Vissa bolag med utländskt skattesäte misstas ibland för att vara svenska, som t.ex. Autoliv, ABB, Nordea, Stora Enso och Traton.

Hur vet jag vad dubbelbeskattningsavtalet säger?

Sverige har ett dubbelbeskattningsavtal med ett 80-tal länder. Du kan hitta mer information om vad som gäller för respektive land på Skatteverkets webbsida.