Varför krävs kreditavtal och kunskapstest för att kunna öppna valutakonto?

Ett valutakonto ger dig större kontroll över dina investeringar i utländsk valuta, men det innebär också ett större ansvar. För att säkerställa att du som kund förstår riskerna med valutaexponering och de tekniska kraven kring saldon, kräver Nordnet både ett godkänt kunskapstest och ett godkänt kreditavtal.

Kreditavtal

Ett valutakonto på aktie- och fondkonto (AF) möjliggör valutaexponering genom att ha positivt saldo i en valuta, samtidigt som man kan ha negativt saldo i en annan valuta - En sådan exponering kräver kreditavtal.

Ett valutakonto på investeringssparkonto (ISK) eller kapitalförsäkring (KF) kräver kreditavtal eftersom Nordnet automatiskt behöver växla medel från ett kreditkonto i de fall du saknar saldo i aktuell valuta inför ett köp. Anledningen till att Nordnet behöver växla med medel från ett kreditkonto, istället för att växla från ett positivt saldo i SEK eller annan valuta, är Skatteverkets rättsliga vägledning, där det framgår att en sådan växling inte får genomföras.

“...Vid ett underskott på ett valutakonto på t.ex. 1 000 GBP kan dessa GBP aldrig anses ha betalats in på kontot. Istället får kunden anses ha upptagit en kredit på 1 000 GBP som ska omräknas till SEK och ses som en egen insättning på kontot.”

När du använder valutakonto behöver du vara extra vaksam på vilket saldo som finns tillgängligt i respektive valuta, eftersom du vid köptransaktioner betalar i aktiens noteringsvaluta och vid försäljning får betalning i aktiens noteringsvaluta.

Kunskapstest

Valutakonto anses vara komplext och därför krävs det också kunskapstest innan ett valutakonto kan öppnas. Utöver komplexiteten att man måste hålla koll på sitt saldo i respektive valuta, så behöver man ha förståelse över andra aspekter. Exempelvis:

Valutaexponering

Valutorna kommer röra sig mot varandra vilket innebär att ditt saldo på valutakonton omräknat till SEK kommer att röra sig upp och ned. Eftersom kontots marknadsvärde redovisas i SEK så kommer kontots utveckling att röra sig när valutaparen rör sig.

• Om du har ett negativt saldo i en utländsk valuta och valutans värde går upp relativt mot din basvaluta (SEK) kommer det negativa saldots värde omräknat i din basvaluta att bli större och ditt tillgängliga saldo omräknat till SEK att minska.

• Om du har ett positivt saldo i utländsk valuta och valutans värde går ned relativt mot din basvaluta (SEK) kommer ditt tillgängliga saldo omräknat till SEK att minska.

Börsens likviddagar

Likviddag är den dag som pengarna från en aktieaffär faktiskt krediteras eller debiteras kontot. Marknaderna i Europa, exempelvis svenska börsen, tillämpar två likviddagar (T+2) när du köper och säljer aktier, medan börserna i USA och Kanada tillämpar en likviddag (T+1). Skulle du växla direkt efter en försäljning kommer en ränta uppstå tills försäljningen gått i likvid. Det är därför viktigt att ha uppsikt över vilken likviddag dina köp- och säljaffärer har och vilket saldo som finns i aktiens noteringsvaluta.

Deklaration av transaktioner som görs via valutakonto på AF
När du handlar med värdepapper i en annan valuta än din basvaluta (SEK) via en aktie- och fonddepå, behöver både värdepapperets kursutveckling och valutans utveckling redovisas i deklarationen:

1. Aktieaffären (K4 Avsnitt A)
Anta att du har ett valutakonto i USD på ditt aktie- och fondkonto hos Nordnet och handlar amerikanska aktier. Då ska en eventuell försäljning redovisas i avsnitt A i K4-blanketten, där aktiens realiserade kursvinst eller förlust omräknad till SEK redovisas. Nordnet rapporterar alla försäljningar till Skatteverket i SEK, oavsett vilken valuta försäljningarna genomförts i. Vi använder en daglig valutakurs för rapportering, vilket innebär att transaktioner genomförda samma dag i samma valuta får samma valutakurs. Den dagliga valutakursen som vi använder sätts av ECB (Europeiska centralbanken) och är densamma som Riksbanken använder.

2. Valutapositionen (K4 Avsnitt C)
Eftersom transaktionen genomförs i USD från ditt valutakonto, måste även valutavinst eller förlust redovisas under avsnitt C i K4-blanketten. Ett köp av amerikanska aktier från ett valutakonto innebär rent skattetekniskt att det tas ut USD för att köpa aktierna (valutaposition avyttras), och motsatt när du sedan säljer aktierna; då sätts det in USD (valutaposition anskaffas). Nordnet rapporterar inte valutatransaktionerna som kontrolluppgifter till Skatteverket utan dessa transaktioner ska tas upp och redovisas av dig.

Valutatransaktioner som växlingar, uttag och insättningar i annan valuta, köp- och säljtransaktioner från valutakonto samt valutaskulder ska kapitalvinstberäknas och redovisas i din deklaration. Mer information om hur valutatransaktioner ska deklareras finns på Skatteverkets hemsida. Vänligen observera att Nordnet inte tillhandahåller skatterättslig rådgivning.