Sedan 2012 omfattas fonder, inklusive börshandlade fonder (ETF:er), av en årlig schablonskatt för privatpersoner och juridiska personer. Denna skatt gäller för fonder som förvaras på ett aktie- och fondkonto (AF). Schablonbeskattade kontotyper som investeringssparkonto, kapitalförsäkring, IPS, tjänstepension, privatpension och kapitalpension undantas.
Hur beräknas skatten?
Din schablonintäkt beräknas genom att värdet på ditt fondinnehav vid årets början (1 januari) multipliceras med 0,4%. Denna intäkt beskattas sedan med 30%. I praktiken motsvarar det en årlig skatt på 0,12% av värdet på ditt fondinnehav den 1 januari.
Deklaration och kontrolluppgifter
Om dina fonder ligger på ett AF-konto hos Nordnet, skickar vi en kontrolluppgift om din schablonintäkt till Skatteverket. Denna intäkt kommer att vara förtryckt på din deklaration. Privatpersoner ska ta upp schablonintäkten under inkomstslaget kapital. Juridiska personer ska ta upp schablonintäkten under inkomstslaget näringsverksamhet.
OBS! Om privatpersoner eller dödsbon inte har andra inkomster eller kontrolluppgifter att deklarera, behöver du inte skicka in en deklaration enbart p.g.a. schablonskatten på fonder. I dessa fall räcker det med att betala in skatten direkt till Skatteverket.
Exempel
Låt oss säga att värdet av ditt fondinnehav den 1 januari är 100 000 kronor.
0,4% av ditt fondinnehavs värde ska tas upp som en schablonintäkt i din deklaration.
Din schablonintäkt är 100 000 kronor x 0,4% = 400 kronor
Din skatt på schablonintäkten är 400 kronor x 30% = 120 kronor
(I praktiken motsvarar detta en effektiv skattesats på 0,12% av det totala värdet, d.v.s. 100 000 kronor x 0,12% = 120 kr).
Undantag
Fonder med en schablonintäkt under 200 kronor beskattas inte. Det innebär att de flesta minderåriga fondsparare inte behöver varken deklarera eller betala skatt.
För fondsparare vars schablonintäkt överstiger 200 kronor men som inte har någon annan deklarationspliktig inkomst, räcker det med att betala in skatten direkt till Skatteverket. En deklaration behöver alltså inte upprättas enbart för denna skatt.